السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

 

المواد الغذائية

ضريبة القيمة المضافة
المواد الغذائية

5%

 

النقل

ضريبة القيمة المضافة

النقل المحلي

5%

النقل الدولي بما في ذلك النقل بين دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية

0%

خدمات نقل السلع والركاب من المملكة والخدمات ذات الصلة بالنقل

0%

وسائل النقل الدولي المؤهلة (مركبة – سفينة – طائرة) ذات مواصفات خاصة

0%

قطع الغيار والمواد القابلة للاستهلاك  وخدمات الصيانة والإصلاح الخاصة بوسائل النقل المؤهلة (بشروط خاصة)

0%

 

اضغط هنا للمزيد من المعلومات عن ورشة عمل لقطاع النقل

الدليل الإرشادي لتطبيق ضريبة القيمة المضافة في قطاع النقل

 

العقار

ضريبة القيمة المضافة

بيع وتأجير العقار التجاري

5%

بيع العقار السكني

5%

بيع العقار السكني الشخصي المستخدم من قبل المالك أو شخص ذو قرابة وثيقة به

خارج نطاق الضريبة

تأجير الفنادق والوحدات السكنية المفروشة والاستراحات

5%
تأجير العقار السكني

معفاة

تأجير العقار المأوى السكني للطلاب وتلاميذ المدارس

معفاة

* ملاحظة : تتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عما لا يزيد عن 850,000 ريال من سعر شراء المسكن الأول للمواطن.

 

اضغط هنا للمزيد من المعلومات عن ورشة عمل لقطاع العقاري

الدليل الإرشادي لتطبيق ضريبة القيمة المضافة في قطاع العقارات

 

التعليم

ضريبة القيمة المضافة

التعليم الأهلي

5%*

التعليم الحكومي

خارج نطاق الضريبة

 

* تتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عن المواطنين المستفيدين من خدمات التعليم الأهلي الخاص.

 

الرعاية الصحية

ضريبة القيمة المضافة

الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة

5%*

الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة

خارج نطاق الضريبة

قائمة الأدوية والمعدات الطبية الصادرة من وزارة الصحة وهيئة الغذاء والدواء السعودية

    - الادوية المسجلة الخاضعة للنسبة الصفرية

    - الفيتامينات المسعرة الخاضعة للنسبة الصفرية

    - الأجهزة والمعدات الخاضعة للنسبة الصفرية

0%

* تتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عن المواطنين المستفيدين من الخدمات الصحية الخاصة.

 

اضغط هنا للمزيد من المعلومات عن ورشة عمل لقطاع الرعاية الصحية

الدليل الإرشادي لتطبيق ضريبة القيمة المضافة في قطاع الرعاية الصحية

 

قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز (المحلي)

ضريبة القيمة المضافة

قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز (المحلي)

5%

 

توريد المعادن المخصصة للاستثمار ( الذهب والفضة والبلاتين)

ضريبة القيمة المضافة

إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق السبائك العالمية

0%

إذا كان مستوى نقائها يقل عن 99%

5%

 

الدليل الإرشادي لتطبيق ضريبة القيمة المضافة في قطاع المعادن الاستثمارية

 

الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية

ضريبة القيمة المضافة

الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية

5%

 

اضغط هنا للمزيد من المعلومات عن ورشة عمل قطاع الاقتصاد الرقمي

الدليل الإرشادي لتطبيق ضريبة القيمة المضافة في قطاع الاقتصاد الرقمي

 

الخدمات المالية

ضريبة القيمة المضافة

المنتجات المالية القائمة على هوامش الربح

معفاة

تشغيل الحسابات الجارية والإيداع والتوفير

معفاة

رسوم واضحة، عمولة أو الخصم التجاري

5%

منتجات التأمين بما فيها التأمين الصحي

5%

خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياة

معفاة

الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن أي شكل من اشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمان

معفاة

الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن التمويل  بما في ذلك التمويل التأجيري

معفاة

اصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية

معفاة

 

يمكنكم الإطلاع على هذا الرابط لمزيد من المعلومات عن قائمة الخدمات والمنتجات لمزودي الخدمات المالية

اضغط هنا للمزيد من المعلومات عن ورشة عمل لقطاع الخدمات المالية

قائمة الخدمات المالية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والمعفاة

 

الخدمات الحكومية

ضريبة القيمة المضافة

الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليست بغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر، ورخصة القيادة، وغيرها

خارج نطاق الضريبة

 

 

ضريبة القيمة المضافة

تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية

0%

الخدمات الموردة لغير مقيمي دول المجلس والتي يتم التمتع بها والاستفادة منها خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية

0%

النشاط الذي يمارسه الموظفون بقدر ما يكونون  مرتبطين ارتباطاً تعاقدياً مع رب العمل (مرتبات الموظفين التابعين لرب العمل)

خارج نطاق الضريبة

التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة

خارج نطاق الضريبة

 

التأمين

أولاً - التأمين العام والصحي : أقساط التأمين وإعادة التأمين

 

 

 

ضريبة القيمة المضافة

الحوادث الشخصية

5%

إصابات العمل

5%

مسؤولية رب العمل

5%

المسئولية تجاه الغير

5%

المسئولية العامة

5%

المسئولية الناتجة عن المنتجات

5%

المسئولية الطبية

5%

المسئولية المهنية

5%

السرقة والسطو

5%

خيانة الأمانة

5%

التأمين على الأموال التي في الخزينة وأثناء النقل

5%

تأمينات أخرى تقع ضمن نقاط التأمين على المسئوليات

5%

التأمين على المركبات

5%

التأمين على الممتلكات

5%

التأمبن على الممتلكات الواقعة خارج المملكة

خارج نطاق الضريبة

التأمين البحري - هياكل السفن

5%

التأمين البحري - نقل البضائع

5%

تأمين الطيران

5%

تأمين الطاقة

5%

التأمين الهندسي

5%

التأمين الهندسي - التأمين على المواقع خارج المملكة

خارج نطاق الضريبة

فروع التأمين العام الأخرى

5%

التأمين الصحي الإلزامي

5%

التأمين الصحي الإلزامي + الأخرى

5%

التأمين على الحياة

معفاة

 

ثانياً - تأمينات الحماية والادخار : أقساط التأمين وإعادة التأمين

 

 

ضريبة القيمة المضافة

تأمين الحماية، للأفراد

معفاة

تأمين الحماية مع الادخار، للأفراد

معفاة

تأمين الحماية والادخار الأخرى، للأفراد

معفاة

تأمين الحماية، للمجموعات

معفاة

تأمين الحماية مع الادخار، للمجموعات

معفاة

تأمين الحماية والادخار الأخرى، للمجموعات

معفاة

 

 

ثالثا - التوريدات أو الحالات الأخرى

 

 

ضريبة القيمة المضافة

العمولة أو أي رسم على الوساطة أو السمسرة

5%

بيع السلع التي تم استرجاعها كجزء من بوليصة التأمين

5%

بيع السلع نيابة عن حامل البوليصة أو بإسمه

خارج نطاق الضريبة

بيع أصول الأعمال الأخرى

5%

الخدمات الاستشارية والإدارية

5%

سداد المطالبات النقدية للمؤمن له بموجب بوليصة التأمين

خارج نطاق الضريبة

استبدال السلع المؤمن عليها بموجب بوليصة التأمين

خارج نطاق الضريبة

إجراء التصليحات أو الخدمات الأخرى بصفة المورد الرئيسي بالنيابة عن المؤمن له بموجب البوليصة

خارج نطاق الضريبة

استلام مدفوعات من اتفاقية إعادة التأمين

خارج نطاق الضريبة